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(四)甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料按實(shí)際成本核算,銷(xiāo)售商品價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)格。2020年6月份發(fā)生交易或事項(xiàng)以及相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:(1)5日,購(gòu)入原材料一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為120000元,增值稅稅額為15600元,材料尚未到達(dá),全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。(2)10日,收到5日購(gòu)入的原材料并驗(yàn)收入庫(kù),實(shí)際成本總額為120000元。同日,與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為5000元,增值稅稅額為450元,運(yùn)輸費(fèi)用和增值稅稅額已用轉(zhuǎn)賬支票付論。(3)15日,購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為30000元,增值稅稅額為3900元,款項(xiàng)尚未支付。(4)20日,購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為200000元,規(guī)定的扣除率為9%,貨物尚未到達(dá),價(jià)款已用銀行存款支付。(5)24日,企業(yè)管理部門(mén)委托外單位修理機(jī)器設(shè)備,取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的修理費(fèi)用為20000元,增值稅稅額為2600,款項(xiàng)已用銀行存款支付

84785034| 提问时间:2022 05/17 10:24
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何何老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
借:在途物資120000 借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)15600 貸:銀行存款135600 借:原材料120000 貸:在途物資120000 借:營(yíng)業(yè)成本-運(yùn)輸費(fèi)5000 借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)450 貸:銀行存款5450 借:固定資產(chǎn)30000 借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3900 貸:應(yīng)付賬款33900 借:在途物資200000 借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1800 貸:銀行存款21800 借:營(yíng)業(yè)成本-修理費(fèi)20000 借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)260 貸:銀行存款20260
2022 05/17 17:19
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