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企業(yè)為增值稅一般納稅人。 (1)采用分期收款方式銷售空調(diào)，合同規(guī)定的不含增值稅銷售額共計(jì)450萬元，本月應(yīng)收回65%貨款，其余貨款于下月12日全部收回。由于購(gòu)買方本月資金緊張，實(shí)際支付不含稅貨款200萬元。 (2)將成本為20萬元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍，該批空調(diào)沒有同類產(chǎn)品價(jià)格。 (3)當(dāng)月銷售空調(diào)，收取價(jià)稅合計(jì)金額480萬元，另收取包裝費(fèi)120萬元，開具增值稅普通發(fā)票。 (4)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為7.5萬元。 (5)購(gòu)進(jìn)一批電磁爐，作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給職工，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為0.26萬元。
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2022 05/18 16:13
84785012 
2022 05/18 17:05
三、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下
(1)采用分期收款方式銷售空調(diào)，合同規(guī)定的不含增值稅銷售額共計(jì)450萬元，本月應(yīng)收回65%貨款，其余貨款于下月12日全部收回。由于購(gòu)買方本月資金緊張，實(shí)際支付不含稅貨款200萬元。
(2)將成本為20萬元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍，該批空調(diào)沒有同類產(chǎn)品價(jià)格。
84785012
2022 05/18 17:05
(3)當(dāng)月銷售空調(diào)，收取價(jià)稅合計(jì)金額480萬元，另收取包裝費(fèi)120萬元，開具增值稅普通發(fā)票。
(4)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為7.5萬元。
(5)購(gòu)進(jìn)一批電磁爐，作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給職工，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為0.26萬元。
(6)購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元、增值稅2.6萬元。
(7)購(gòu)進(jìn)一輛小轎車自用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元、增值稅1.3萬元。已知：本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并在本月抵扣。
任務(wù)要求：計(jì)算甲企業(yè)本月的應(yīng)納增值稅。
暖暖老師 
2022 05/18 17:51
當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
7.5+2.6+1.3=11.4
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
450*0.65*0.13+20*1.1*0.13+600/1.13*0.13=109.91
應(yīng)交增值稅109.91-11.4=98.51
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