(1)2日,外購(gòu)原材科一批,取得貨物增 值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 100萬(wàn)元, 增值稅稅額為 13萬(wàn)元,取得運(yùn)費(fèi)增值 稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為2萬(wàn)元,增 值稅稅額為 0.18 萬(wàn)元,原材料已驗(yàn)收 人庫(kù)。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式 支付。 (2)5日,將一批原材料委托乙公司將其加 工為A產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi) 品)。發(fā)出原材料的成本為 80萬(wàn)元,支 付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià) 款為20 萬(wàn)元,增值稅稅額為 2.6萬(wàn)元, 乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為 5萬(wàn)元。收回的 A 產(chǎn)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)
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1
借,原材料102
借,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)13.18
貸,銀行存款115.18
2
借,委托加工物資80
貸,原材料80
借,委托加工物資20
借,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)2.6
貸,銀行存款22.6
借,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅5
貸,銀行存款5
借,原材料100
貸,委托加工物資100
2022 05/20 09:42
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- 2.甲公司為制造業(yè)增值稅一般納稅人,2021年6月2日,將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品)。發(fā)出原材料的成本為80萬(wàn)元,支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬(wàn)元,增值稅稅額為2.6萬(wàn)元,乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為5萬(wàn)元。收回的A產(chǎn)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。 146
- 5日,將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品)。發(fā)出原材料的成本為80萬(wàn)元,支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬(wàn)元,增值稅稅額為2.6萬(wàn)元,乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為5萬(wàn)元。收回的A產(chǎn)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。以上 款項(xiàng) 均 通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬 方式支付。 寫(xiě)出分錄 96
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