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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年至2021年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年10月15日，對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，原值為150萬元，已計(jì)提折舊50萬元。更新改造過程中發(fā)生滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的支出為145萬元，被替換部分賬面價(jià)值為40萬元，出售價(jià)款為5萬元，2019年11月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（2）2019年12月31日，將一處廠房轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對(duì)外出租，采用成本模式計(jì)量，該廠房2016年12月31日購入，原值為240萬元，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，至今尚未發(fā)生減值，租賃期為2年，每年年末收取租金50萬元，按月計(jì)提折舊。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）會(huì)計(jì)分錄
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同學(xué)您好
1、
借 在建工程 100
累計(jì)折舊 50
貸 固定資產(chǎn) 150
借 在建工程 145
貸 銀行存款 145
借 營業(yè)外支出 40
貸 在建工程 40
借 銀行存款 5
貸 營業(yè)外支出 5
借 固定資產(chǎn) 205
貸 在建工程 205
2、
借 投資性房地產(chǎn) 240
累計(jì)折舊 240/10*3=72
貸 固定資產(chǎn) 240
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 72
借 銀行存款 50/12=4.17
貸 其他業(yè)務(wù)收入 4.17
借 其他業(yè)務(wù)成本 2
貸 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 2
2022 05/21 11:25
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