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實(shí)務(wù)
问题已解决
我第一次做個人獨(dú)資企業(yè),經(jīng)營所得稅年度匯算清繳(查賬征收),不知道怎樣填寫,請發(fā)個相關(guān)的操作指導(dǎo)給我,好嗎?謝謝
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速问速答同學(xué)你好
你報哪個表呢?ABC哪一個
2022 05/25 13:57
84784957
2022 05/25 14:15
是A表老師,是A表
樸老師
2022 05/25 14:22
同學(xué)你好
1。第1行收入總額:填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總額。包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
2.第2行成本費(fèi)用:填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。
3.第3行利潤總額:填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額。
4.第4行彌補(bǔ)以前年度虧損:填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
5.第5行應(yīng)稅所得率:按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。
6.第6行合伙企業(yè)個人合伙人分配比例:納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的,填寫本行;其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫;合伙協(xié)議未約定或不明確的,按合伙人協(xié)商決定的比例填寫;協(xié)商不成的,按合伙人實(shí)繳出資比例填寫;無法確定出資比例的,按合伙人平均分配。
7.第7~17行允許扣除的個人費(fèi)用及其他扣除:
(1)第8行投資者減除費(fèi)用:填寫根據(jù)本年實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)計算的可在稅前扣除的投資者本人每月5000元減除費(fèi)用的合計金額。
(2)第9~13行專項扣除:填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金的金額。
(3)第14~17行依法確定的其他扣除:填寫商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險以及其他按規(guī)定允許扣除項目的金額。
8.第18行準(zhǔn)予扣除的捐贈額:填寫按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定,可以在稅前扣除的捐贈額,并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》。
9.第19行應(yīng)納稅所得額:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。
(1)查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳):第19行=(第3行-第4行)×第6行-第7行-第18行。
(2)查賬征收(按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳):第19行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)。
(3)核定應(yīng)稅所得率征收(能準(zhǔn)確核算收入總額的):第19行=第1行×第5行×第6行。
(4)核定應(yīng)稅所得率征收(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的):第19行=第2行÷(1-第5行)×第5行×第6行。
(5)核定應(yīng)納稅所得額征收:直接填寫應(yīng)納稅所得額;
(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式:直接填寫應(yīng)納稅所得額。
10。第20~21行稅率和速算扣除數(shù):填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。
11。第22行應(yīng)納稅額:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第22行=第19行×第20行-第21行。
12.第23行減免稅額:填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額,并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
13.第24行已繳稅額:填寫本年度在月(季)度申報中累計已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅的金額。
14.第25行應(yīng)補(bǔ)/退稅額:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第25行=第22行-第23行-第24行。
(五)備注
填寫個人認(rèn)為需要特別說明的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)要求說明的事項。
四、其他事項說明
以紙質(zhì)方式報送本表的,建議通過計算機(jī)填寫打印,一式兩份,納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份
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