問(wèn)題已解決
老師,我想請(qǐng)問(wèn),我有單出口單,cif價(jià),貨值6萬(wàn)美金,海運(yùn)費(fèi)6千美金,報(bào)關(guān)金額是不是6.6萬(wàn)美金,那我開(kāi)發(fā)票要怎么開(kāi)呢?是不是要開(kāi)6.6萬(wàn)美金,然后在備注欄備注6千是海運(yùn)費(fèi),那我退稅呢?
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同學(xué)你好
退稅按照你的進(jìn)項(xiàng)來(lái)退
2022 06/02 11:04
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84785023 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2022 06/02 11:06
那我報(bào)關(guān)是不是6.6萬(wàn)美金,開(kāi)的普票也是6.6萬(wàn)美金?然后在備注欄寫著6千是海運(yùn)費(fèi)這樣?
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2022 06/02 11:09
這份分錄要怎么做呢?
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 06/02 11:12
同學(xué)你好
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫(kù)存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。
(一)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫(kù)存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
? ? ? 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應(yīng)收賬款等
? ? ? ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
? ? ? ?貸:庫(kù)存商品
(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額:
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(六)收到出口退稅款:
借:銀行存款
? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
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2022 06/02 11:13
老師報(bào)關(guān)那里你還沒(méi)答我呢
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 06/02 11:22
同學(xué)你好
報(bào)關(guān)金額按照FOB就可以
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