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、甲裝修公司為增值稅一般納稅人,其裝修服務(wù)適用增值稅稅率為9%。2021年12月1日,甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的裝修合同,合同約定裝修價(jià)款總額為200 000元,增值稅稅額為18 000元,裝修費(fèi)用每月按完工進(jìn)度支付。2021年12月31日,經(jīng)專業(yè)測量師測量后,確定該項(xiàng)勞務(wù)的履約進(jìn)度為40%;乙公司按完工進(jìn)度支付價(jià)款及相應(yīng)的增值稅款。截至2021年12月31日,甲公司為完成該合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本50 000元(假定均為裝修人員薪酬),估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本70 000元。2022年2月28日,工程完工,乙公司支付剩余價(jià)款同時(shí)支付對應(yīng)的增值稅款。2022年為完成該合同共發(fā)生勞務(wù)成本120 000元(假定均為裝修人員薪酬)。要求:做出以下業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理。(1)2021年實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50 000元。(2)2021年12月31日確認(rèn)勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。(3)2022年實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本70 000元。(4)2022年2月28日工程完工,確認(rèn)2022年勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。

84785029| 提问时间:2022 06/09 00:06
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陳詩晗老師
金牌答疑老师
职称:注冊會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 (1)2021年實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40 000元 借,合同履約成本50000 貸,應(yīng)付職工薪酬50000 (2)2021年12月31日確認(rèn)勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 借,銀行存款87200 貸,主營業(yè)務(wù)收入80000 貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷7200 借,主營業(yè)務(wù)成本50000 貸,合同履約成本50000 (3)2022年實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本70 000 借,合同履約 成本70000 貸,應(yīng)付職工薪酬70000 (4)2022年2月確認(rèn)勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 借,銀行存款130800 貸,主營業(yè)務(wù)收入120000 貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷10800 借,主營業(yè)務(wù)成本70000 貸,合同履約成本70000
2022 06/09 00:20
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