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你好老師,我搞混了,合并報(bào)表中對(duì)年末的抵銷(xiāo),還有凈利潤(rùn)調(diào)整這里,都不用考慮內(nèi)部損益的調(diào)整都不用計(jì)算進(jìn)去是嗎?然后內(nèi)部損益調(diào)整單獨(dú)另外做抵銷(xiāo)嗎?麻煩了謝謝

84785006| 提问时间:2022 06/14 10:31
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孺子牛老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
對(duì)于母子公司之間的內(nèi)部交易,按照準(zhǔn)則要求,在合并報(bào)表順逆流交易對(duì)凈利潤(rùn)的調(diào)整相關(guān)規(guī)定如下: 1對(duì)于順流交易,因?yàn)轫樍鹘灰椎奈磳?shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益體現(xiàn)在母公司個(gè)別報(bào)表中,并沒(méi)有影響到子公司的損益,所以順流不調(diào)整子公司凈利潤(rùn)。 2.對(duì)于逆流交易的調(diào)整,有兩種思路: (1)在凈利潤(rùn)中直接調(diào)整,也就是我們以前的做法,現(xiàn)在對(duì)逆流直接調(diào)整子公司凈利潤(rùn)也是可以,注意此時(shí)調(diào)整了子公司的凈利潤(rùn),則抵銷(xiāo)內(nèi)部交易時(shí),無(wú)需編制“借記少數(shù)股東權(quán)益,貸記少數(shù)股東損益”這個(gè)分錄。 (2)凈利潤(rùn)中先不調(diào)整,在抵銷(xiāo)逆流內(nèi)部交易時(shí),最后通過(guò)“借記少數(shù)股東權(quán)益,貸記少數(shù)股東損益”這個(gè)分錄調(diào)整逆流的損益。? 對(duì)于逆流的調(diào)整,這兩種方式都是可以的,如果逆流交易調(diào)整了凈利潤(rùn),那么后面就沒(méi)有“借記少數(shù)股東權(quán)益,貸記少數(shù)股東損益”這個(gè)分錄,如果逆流交易沒(méi)有調(diào)整凈利潤(rùn),在答案中會(huì)出現(xiàn)這個(gè)分錄。 因?yàn)榈诙N方式處理相對(duì)簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),所以如果題目中沒(méi)有提示按照哪種方式來(lái)處理的話(huà),可以采用第二種方式。 利潤(rùn)不考慮內(nèi)部交易,單獨(dú)做分錄抵消就可以。
2022 06/14 10:44
84785006
2022 06/14 11:01
沒(méi)有答到我所問(wèn)的點(diǎn)
孺子牛老師
2022 06/14 11:02
你好老師,我搞混了,合并報(bào)表中對(duì)年末的抵銷(xiāo),還有凈利潤(rùn)調(diào)整這里,都不用考慮內(nèi)部損益的調(diào)整都不用計(jì)算進(jìn)去是嗎?-不用考慮內(nèi)部交易。 然后內(nèi)部損益調(diào)整單獨(dú)另外做抵銷(xiāo)嗎?--是的 。 麻煩了謝謝
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