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老師,這個(gè)資料三減值準(zhǔn)備滴,計(jì)算所得額時(shí)候只調(diào)增100,算遞延差異時(shí)候又是300,這要咋理解……我就錯(cuò)在算所得稅額時(shí)候多算了200進(jìn)去。

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84784974| 提问时间:2022 06/14 16:19
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孺子牛老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
因?yàn)榧{稅調(diào)整的時(shí)候是看本期的金額,本期計(jì)提了100,所以調(diào)增100. 遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債是期末暫時(shí)從差異*稅率,然后本期確認(rèn)金額=期末-期初,所以此時(shí)會(huì)用300,是總的差異算期末的余額。300*25%-200*25%=25,就是期末減期初。
2022 06/14 16:31
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