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實(shí)務(wù)
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2x20年9月20日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司購入D公司股票并分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，成本為200 000元; 2x20年12月31日，華聯(lián)公司持有D公司股票公允價(jià)值為260 000元;假定除該項(xiàng)金融資產(chǎn)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)與稅收之間的差異外，不存在其他會(huì)計(jì)與稅收的差異，畢聯(lián)公司適用的所得稅稅率為25%(6分)要求: (1)編制2x20年12月31日華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司確以交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制2x20年12月31日華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司確以遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
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您好
一，編制2020年12月31日華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄，
借：交易性金融資產(chǎn) 260000-200000=60000
貸；公允價(jià)值變動(dòng)損益 60000
二，編制2020年12月31日華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅60000*0.25=15000
貸：遞延所得稅負(fù)債? 15000
2022 06/19 09:40
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