免費(fèi)問答

例子中這批存貨能抵扣的債務(wù)金額在能取的專票的情況下是多少？

抵扣的債務(wù)金額中包不包括增值稅？

同學(xué)你好 這個(gè)不包含

既然不包含，那為什么所有的例題當(dāng)中，債權(quán)人因?yàn)檫@筆業(yè)務(wù)導(dǎo)致的損失都是300萬減去169.5萬呢？

同學(xué)你好 企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)交換抵償債務(wù)，不屬于《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

什么意思？

就是說債務(wù)人也不用交稅嗎？

那不就矛盾了嗎？一方面說以存貨進(jìn)行債務(wù)重組，要視同銷售，但卻不用交稅？您說的是會(huì)計(jì)上規(guī)定還是稅法上的規(guī)定？

同學(xué)你好 債務(wù)重組的視同銷售的要交稅的

那您前面說的不屬于增值稅暫行條例是怎么回事？

同學(xué)你好 債務(wù)重組包括以下方式： 　　(1)以低于債務(wù)計(jì)稅成本的現(xiàn)金清償債務(wù)； 　　(2)以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)； 　　(3)債務(wù)轉(zhuǎn)換為資本，包括國(guó)有企業(yè)債轉(zhuǎn)股； 　　(4)修改其他債務(wù)條件，如延長(zhǎng)債務(wù)償還期限、延長(zhǎng)債務(wù)償還期限并加收利息、延長(zhǎng)債務(wù)償還期限并減少債務(wù)本金或債務(wù)利息等； 　　(5)以上述兩種或者兩種以上方式組合進(jìn)行的混合重組。

答非所問，我問得是稅的問題，你跟我說重組的形式問題。

債權(quán)人接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)作為存貨管理的，債權(quán)人應(yīng)按債權(quán)的賬面價(jià)格結(jié)轉(zhuǎn)債權(quán)，按債權(quán)的賬面價(jià)值扣除可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，確認(rèn)存貨。受讓的存貨是否發(fā)生減值，在重組日不涉及，待期末與其他資產(chǎn)一并考慮減值問題。 涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓存貨的入賬價(jià)值或?qū)嶋H成本 (1)收到補(bǔ)價(jià)的，按重組債權(quán)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅額和補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 借：原材料 庫(kù)存商品 壞帳準(zhǔn)備 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 銀行存款(收到的補(bǔ)價(jià)) 貸：應(yīng)收賬款 銀行存款 應(yīng)交稅金 (2)支付補(bǔ)價(jià)的，按重組債權(quán)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 借：原材料 庫(kù)存商品 壞帳準(zhǔn)備 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)收賬款 銀行存款(支付的補(bǔ)價(jià)和相關(guān)費(fèi)用) 應(yīng)交稅金 受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)中，除存貨外，如果還涉及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)，則應(yīng)按存貨的公允價(jià)值和其他各項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值占非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例，對(duì)重組債權(quán)的賬面價(jià)值進(jìn)行分配，以確定存貨和其他各項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價(jià)值。