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老師應(yīng)交所得稅為什么不調(diào)整?資產(chǎn)減值損不是影響應(yīng)納稅所得額嗎?在最初計提吋調(diào)增了呀,現(xiàn)在讓扣除了,為啥不減應(yīng)交所得稅?

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84785019| 提问时间:2022 06/21 17:37
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小默老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,高級會計師
你好,同學(xué),報告年度計提了資產(chǎn)減值,但是資產(chǎn)未實際發(fā)生減值,因此企業(yè)所得稅前不能扣除的,因此不影響報告年度的企業(yè)所得稅,待以后發(fā)生實際損失時可以稅前扣除,因此產(chǎn)生一些可抵扣暫時性差異,需要確認一項遞延所得稅資產(chǎn)
2022 06/21 17:43
84785019
2022 06/21 17:49
老師我還是沒轉(zhuǎn)過勁來,在最初計提時產(chǎn)生暫時性差異,確認遞延所得稅資產(chǎn)。但是稅法不允許扣除,做了納稅調(diào)增?,F(xiàn)在允許扣除了,那不得做一筆 借應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸以前年度損益調(diào)整嗎?
小默老師
2022 06/21 17:52
同學(xué),圖片里面指的是發(fā)生減值,但是沒有實際損失,也就是說原來報表年度沒有考慮減值的問題,也沒有產(chǎn)生可抵扣暫時性差異?,F(xiàn)在考慮了減值,但由于減值不能稅前扣除,所以不影響企業(yè)所得稅,但是導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價值小于了計稅基礎(chǔ),所以確認遞延所得稅資產(chǎn)了。
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