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問(wèn)題已解決
保利集團(tuán)公司下設(shè)若干子公司，其中子公司 A因經(jīng)營(yíng)不善，連年虧損。2020 年 12 月 31 日，資產(chǎn)總額1200 萬(wàn)元，負(fù)債 1205 萬(wàn)元，凈資產(chǎn)－5 萬(wàn)元。集團(tuán)公司決定，將其 A 公司撤銷(xiāo)，A 公司的全部資產(chǎn)由集團(tuán)公司的另一子公司 B 出資 1261.9 萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)，然后再償還 A 公司債務(wù)?！皯?yīng)交稅金－－未交增值稅”科目余額為零 請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)計(jì)算過(guò)程和會(huì)計(jì)分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，B公司賬務(wù)處理
借資產(chǎn)-A公司的
營(yíng)業(yè)外支出
貸負(fù)債-B公司的
銀行存款
2022 06/21 20:20
84785014 
2022 06/21 20:38
（1）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（960＋60）×5%＝51（萬(wàn)元）
（2）根據(jù)財(cái)稅［2002］29 號(hào)文件，銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果售價(jià)低于原價(jià)，則免予征收增值稅。
（3）銷(xiāo)售存貨應(yīng)納增值稅＝81.9/（1＋17%）×17%＝11.9（萬(wàn)元）
（4）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝（51＋11.9）×（7%＋3%）＝6.29（萬(wàn)元）
（5）清算所得＝資產(chǎn)變現(xiàn)額－（負(fù)債＋凈資產(chǎn)）＝[960+60+160+81.9/(1+17%)－51－6.29]－［1205＋（－5）］＝-7.29（萬(wàn)元）；應(yīng)納企業(yè)所得稅為零。
綜上，應(yīng)納稅額合計(jì)＝51＋11.9＋6.29＝69.19（萬(wàn)
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2022 06/21 20:38
請(qǐng)問(wèn)如果發(fā)生這些費(fèi)用，具體的分錄應(yīng)該怎么做呢？
冉老師 
2022 06/21 20:47
購(gòu)買(mǎi)方承擔(dān)的話，直接計(jì)入購(gòu)買(mǎi)方的成本費(fèi)用的
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