免費(fèi)問答

同學(xué)，您好！ 1、2021.3.31固定自產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn) 借：投資性房地產(chǎn)——成本　　　　42000萬　　　　　　　　　　　　 累計(jì)折舊　　　　　　　　　10000萬 　貸：固定資產(chǎn)　　　 50000萬 其他綜合收益 2000萬　 2、2021.12.31公允價(jià)值變動(dòng) 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益　　　　　　　1000萬 　貸：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)　 　1000萬 3、稅法上按照平均年限法計(jì)提折舊 4-12月提折舊金額=40000萬/20/12*9=1500萬 按照稅法上房產(chǎn)價(jià)值為38500萬 按照賬面上房產(chǎn)價(jià)值是41000萬 所以應(yīng)納稅暫時(shí)差異為41000萬-38500萬=2500萬 4、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為2500萬*25%=625萬元 5、應(yīng)交的所得稅=（5330-1500+1000）*25%=1207.5萬 1500是按照稅法應(yīng)該計(jì)提的折舊，1000萬是公允價(jià)值變動(dòng)損益金額 6、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用=（1500-1000）*25%=125萬 2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=1207.5+125=1332.5萬