問(wèn)題已解決
上報(bào)稅務(wù)部門備案的可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用金額是指企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表里面研發(fā)加計(jì)扣除優(yōu)惠表里面哪個(gè)金額
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速問(wèn)速答同學(xué)你好
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是企業(yè)所得稅的一種稅基式優(yōu)惠方式,是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生支出數(shù)額的基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額
2022 07/04 15:01
84785041
2022 07/04 15:02
我們需要填一個(gè)數(shù)據(jù)呢 上面要求是可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用金額
84785041
2022 07/04 15:02
要對(duì)應(yīng)所得稅匯算清繳報(bào)表里面研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除里面哪欄
樸老師
2022 07/04 15:09
國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司近日發(fā)布《關(guān)于2016年度企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除企業(yè)所得稅納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的通知》,將增加《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào))中的二項(xiàng)報(bào)表:一是《研發(fā)支出輔助賬匯總表》,在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān);二是《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》,在年度納稅申報(bào)時(shí)隨申報(bào)表一并報(bào)送。同時(shí),對(duì)有關(guān)“A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表”的填報(bào)以及《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》的校驗(yàn)規(guī)則作出明確。
(一)“歸集表”的填報(bào)
按照97號(hào)公告要求,“歸集表”作為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的附表,在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》中增加“歸集表”的表單名稱和選擇填報(bào)情況。相關(guān)企業(yè)在填報(bào)“歸集表”的同時(shí)仍應(yīng)填報(bào)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107014,以下簡(jiǎn)稱“明細(xì)表”),“明細(xì)表”的填報(bào)以及“歸集表”的校驗(yàn)規(guī)則如下:
1.“明細(xì)表”的“研發(fā)項(xiàng)目明細(xì)”可以不再填報(bào);
2.“明細(xì)表”的“合計(jì)”行的第14列“計(jì)入本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額”等于“歸集表”的序號(hào)9“九、當(dāng)期費(fèi)用化支出可加計(jì)扣除總額”;
3.“明細(xì)表”的 “合計(jì)”行的第18列“無(wú)形資產(chǎn)本年加計(jì)攤銷額”等于“歸集表”的序號(hào)10.1“其中:準(zhǔn)予加計(jì)扣除的攤銷額”;
4.“明細(xì)表”的“合計(jì)”行的第19列“本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額合計(jì)”等于“合計(jì)”行的第14列加上第18列。
(二)資料報(bào)送要求
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)文件第六條,申報(bào)及備案管理。
1.企業(yè)年度納稅申報(bào)時(shí),根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報(bào)研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表,在年度納稅申報(bào)時(shí)隨申報(bào)表一并報(bào)送。
2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除實(shí)行備案管理,除“備案資料”和“主要留存?zhèn)洳橘Y料”按照本公告規(guī)定執(zhí)行外,其他備案管理要求按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)項(xiàng)目文件完成備案,并將下列資料留存?zhèn)洳椋?(1)自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件;
(2)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單;
(3)經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同;
(4)從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明(包括工作使用情況記錄);
(5)集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料;
(6)“研發(fā)支出”輔助賬;
(7)企業(yè)如果已取得地市級(jí)(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見(jiàn),應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?
(8)省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
由此可以看出企業(yè)應(yīng)當(dāng)在不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)項(xiàng)目文件完成備案,至于其他相關(guān)資料留存?zhèn)洳榫涂梢粤恕?/div>
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2022 07/04 15:10
老師。你這答非所問(wèn)呢
樸老師
2022 07/04 15:15
同學(xué)你好
1、登錄電子稅務(wù)局(申報(bào)端),選擇“企稅年報(bào)”。
2、在填報(bào)列表中必須勾選《A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》和《A107012研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》。
3、打開《A107012研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》,根據(jù)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)賬和輔助賬,如實(shí)填入各項(xiàng)數(shù)據(jù)。
4、系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算表中“本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除總額”(行次51),點(diǎn)擊“保存”。
5、打開《A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》,確保加計(jì)扣除總額已經(jīng)自動(dòng)計(jì)入表中“三、加計(jì)扣除”(行次25),點(diǎn)擊“保存”。
6、最后,打開匯算清繳主表,確保加計(jì)扣除額已經(jīng)自動(dòng)計(jì)入表中“減:免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除(填寫A107010)”(行次17),點(diǎn)擊“保存”并提交申報(bào)。
84785041
2022 07/04 15:18
我不是要去電子稅務(wù)局填這張研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除表 是要知道可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用對(duì)應(yīng)這張表的哪個(gè)數(shù)據(jù)
而不是填報(bào)方法
樸老師
2022 07/04 15:23
同學(xué)你好
可以根據(jù)《研發(fā)支出輔助賬匯總表》的數(shù)據(jù)來(lái)填寫申報(bào)?!秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào))中的二項(xiàng)報(bào)表:一是《研發(fā)支出輔助賬匯總表》,在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān);二是《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》,在年度納稅申報(bào)時(shí)隨申報(bào)表一并報(bào)送。同時(shí),對(duì)有關(guān)“A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表”的填報(bào)以及《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》的校驗(yàn)規(guī)則作出明確
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