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交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理注意什么?

84784979| 提问时间:2022 08/06 12:55
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莊老師
金牌答疑老师
职称:高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好,交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理 1.初始計(jì)量 借:交易性金融資產(chǎn)——成本 應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 投資收益(交易費(fèi)用) 貸:銀行存款 2.后續(xù)計(jì)量 (1)反映公允價(jià)值的變動(dòng) 升值: 借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 貶值: 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 交易性金融資產(chǎn)不計(jì)提減值 (2)持有期間 借:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 貸:投資收益 借:銀行存款 貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 3.處置時(shí) 借:銀行存款 貸:交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價(jià)值變動(dòng)(可借可貸) 投資收益(可借可貸) 交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn),例如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等。 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”科目,本科目核算企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置交易性金融資產(chǎn)“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”明細(xì)科目進(jìn)行核算,“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)而形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。
2022 08/06 12:57
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