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勞務派遣公司剛開,與企業(yè)簽訂勞務派遣合同,對方要勞務發(fā)票。開具勞務發(fā)票應如何交稅?

84784968| 提问时间:2017 06/19 15:48
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劉文堅老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,稅務師,廈大碩士畢業(yè)
1.一般納稅人提供勞務派遣服務,可以按照財稅〔2016〕36號文件的有關規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。2.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務,可以按照財稅〔2016〕36號文件的有關規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。3.選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。
2017 06/19 15:52
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