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同學(xué)你好！ 缺點：決定采購的材料，由購銷科填寫訂購單。 建議：決定采購的材料，由購銷科填寫采購計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，交由采購部門編制訂購單，發(fā)出訂購單。 缺點：采購員憑訂購單與供應(yīng)商簽訂合同。 改進(jìn)意見：采購員收到訂購單，詢價后確定最佳供應(yīng)商，采購與詢價應(yīng)職責(zé)分離，再簽訂訂購合同。對金額在不超過公司規(guī)定的限額內(nèi)，由采購經(jīng)理簽字審批，超過限額的，交由總經(jīng)理審批。 缺點：采購來的材料由倉庫保管員驗收入庫。 改進(jìn)意見：采購來的材料，由驗收部門驗收入庫，再交由倉庫保管員時，雙方簽字確認(rèn)。驗收人員與倉庫保管員要崗位分離。 缺點：應(yīng)付貨款的，由會計付款開出付款憑證，交由出納辦理付款手續(xù)。 改進(jìn)意見：應(yīng)建立付款審核程序，應(yīng)付貨款的，由采購提出申請，采購經(jīng)理審批，再提交財務(wù)部門，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核對合同發(fā)票與付款申請單，簽字后交由出納辦理付款手續(xù)