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2021年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，出租房屋收入100萬(wàn)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)320萬(wàn)元。（1）確定2021年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。（2）計(jì)算納稅調(diào)增額。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/15 12:09
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=40×60%=24（萬(wàn)元），最高扣除限額=2100×0.5%=10.5（萬(wàn)元），可以稅前扣除10.5萬(wàn)元。納稅調(diào)增29.5 二、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=2100×15%=315（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額320（萬(wàn)元），可以稅前扣除315萬(wàn)元?？啥惽翱鄢臉I(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)=10+300=310（萬(wàn)元），納稅調(diào)增10 三、合計(jì)納稅調(diào)增39.5
2022 10/15 12:14
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