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總公司下面有分公司，第三季度申報時需要填寫，企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，營業(yè)收入，職工薪酬，資產(chǎn)總計還有分配比例，請問怎么填

84785008| 提問時間：2022 10/17 13:24
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計師
收入從利潤表上或者收入明細(xì)賬上， 職工薪酬從應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬貸方發(fā)生額合計， 資產(chǎn)總額從資產(chǎn)負(fù)債表上最下面的金額
郭老師
2022 10/17 13:28
按照國家稅務(wù)總局公告2012年第57號規(guī)定,企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅,包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款,50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫 或退庫;50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納. 總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?三級及以下分支機(jī)構(gòu),其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn) 總額統(tǒng)一計入二級分支機(jī)構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30.
84785008
2022 10/17 13:31
謝謝老師，但我還有點問題，分支機(jī)購有5家但實際費(fèi)用發(fā)生就一家，是不是分配比例填1？
郭老師
2022 10/17 13:32
是的是的，是這么做。
84785008
2022 10/17 13:32
請不吝賜教，謝謝
郭老師
2022 10/17 13:34
這里的分配比例是50%。
84785008
2022 10/17 13:36
營業(yè)收入，職工薪酬，數(shù)據(jù)是不是1~9月的累計發(fā)生額
郭老師
2022 10/17 13:36
對的，是的，是這么做的。
84785008
2022 10/17 13:39
1-3月申報時填1，是不是填錯了？
84785008
2022 10/17 13:40
50%是不是總分公司平均分?jǐn)偟囊馑紗幔?/div>
84785008
2022 10/17 13:43
這分配比例好像是自己自動跳出來
郭老師
2022 10/17 13:45
哪里不對 分支機(jī)構(gòu)所得稅分?jǐn)偙壤趺从嬎?　　分支機(jī)構(gòu)所得稅分?jǐn)偙壤挠嬎闶强偣境袚?dān)50%，分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)?0%。
84785008
2022 10/17 14:44
營業(yè)收入，職工薪酬，資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)填好以后，分配比例100%數(shù)據(jù)自動出來
郭老師
2022 10/17 14:47
第一次你填寫的時候也是出來了100%嗎？
郭老師
2022 10/17 14:47
會不會是你之前填寫了100%，然后第二季度第三季度他都一直是選擇這個。
84785008
2022 10/17 14:48
是的，第1次也是這樣
郭老師
2022 10/17 14:49
那就按照上面的來就可以了。
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