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2×14年初，甲公司購買了一項債券，剩余年限5年，公允價值為90萬元，交易費用為5萬元，根據(jù)其管理該債券的業(yè)務模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該債券面值為100萬元，票面利率為4%，實際利率5.16%。每年末付息，到期還本。2×14年末的公允價值為90萬元，2×15年末的公允價值為97萬元，2×16年初售出此金融資產(chǎn)，售價為110萬元，假定除交易費用外，無其他相關稅費。請按以下要求答題 （5）請參照授課和教材的有關內(nèi)容根據(jù)業(yè)務編制有關表格（投資收益、利息調(diào)整、期末攤余成本、期末公允價值變動）
FAILED
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14.1.1：
借：其他債權(quán)投資-成本 100
? 貸：銀行存款? ? 95
? ? ? ? ?其他債權(quán)投資-利息調(diào)整? 5
14.12.31：
借：應收利息? 100*4%=4
? ? ? ?其他債權(quán)投資-利息調(diào)整? 0.9
? 貸：投資收益? 95*5.16%=4.9
借：其他綜合收益? ?95.9-90=5.9
? ?貸：其他債權(quán)投資-公允價值變動? 5.9
借：銀行存款 4?
? ?貸：應收利息 4?
后面的分錄同學可以自己先嘗試寫寫。
希望能幫助同學更好地理解，繼續(xù)加油~
2022 10/21 19:14
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