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問(wèn)題已解決
老師，本地化軟件改造是稅負(fù)超過(guò)3%對(duì)吧，為啥這題是用稅額*3%呢
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同學(xué)你好
用是銷(xiāo)售額，不是稅額，你再看一下
2022 10/25 18:05
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應(yīng)納稅額-銷(xiāo)售額×3%，那還有一題稅負(fù)也是超過(guò)3%，但也沒(méi)按此方法核算！2018年4月30日前，對(duì)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策；增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，比照自產(chǎn)軟件享受即征即退政策。
應(yīng)納稅額＝（908000＋1250000）×13%－148900＝131640（元）
實(shí)際稅負(fù)＝131640÷（908000＋1250000）＝6.1%
實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退。
實(shí)際應(yīng)納稅額＝（908000＋1250000）×3%＝64740（元）
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老師，本地化改造不應(yīng)該是即征即退嗎？自軟才是超3退？
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實(shí)際稅負(fù)=7613/68000×100%=11.20% ；實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退。老師，這里算出來(lái)的11.2%，怎么看出來(lái)稅負(fù)超過(guò)3%？
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請(qǐng)問(wèn)都是：軟件制造超過(guò)3%的稅負(fù)、即征即退；
那么，城建稅應(yīng)該退嗎？理由是什么？
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看不懂這題。
增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13％稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3％的部分實(shí)行即征即退政策。將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，其銷(xiāo)售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額＝120000×13％＋200000×13％－100000×13％=15600+26000-13000＝28600（元），稅負(fù)＝28600/（120000＋200000）×100％＝8.94％，即征即退稅額＝28600－（120000＋200000）×3％＝19000（元）。為什么最后還需要用28600減去320000*3%的數(shù)值？？？？？不應(yīng)該是320000*3%就可以來(lái)嗎？
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