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免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120*500*6.8/10000*(0.13-0.09)=1.632 當期應納稅額 =-9.6+1.632=-7.968 免抵退稅額=500*120*6.8/10000*0.09=3.672 期末留底>當月免抵退稅額當期應退稅額=當期免抵退稅額=3.672 當期免抵稅額=3.672-3.672=0 留待下期抵扣稅額=7.968-3.672=4.296

1、月末根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理： 借：其他應收款—出口退稅3.672 貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）3.672 2、月末根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理： 借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）0 貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）0 3、收到退稅款時的會計處理， 借：銀行存款3.672 貸：其他應收款—出口退稅3.672

請參考，希望能幫助到你，祝你生活愉快