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同學(xué)你好 辦理時(shí)間 出口企業(yè)從事來料加工委托加工業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在海關(guān)辦結(jié)核銷后（以結(jié)案日期為準(zhǔn)）次月的增值稅納稅申報(bào)期開始至次年5月15日前，辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)。 報(bào)送資料 ① 海關(guān)簽發(fā)的核銷結(jié)案通知書 ② 來料加工免稅證明 ③《來料加工出口貨物免稅證明核銷申請(qǐng)表》 ④加工企業(yè)開具的加工費(fèi)普通發(fā)票原件和復(fù)印件（根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第9號(hào)），自2022年6月1日起，“納稅人辦理來料加工委托加工出口貨物的免稅核銷手續(xù)時(shí)，停止報(bào)送加工企業(yè)開具的加工費(fèi)普通發(fā)票原件及復(fù)印件?！保?⑤主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料 辦理流程 出口企業(yè)以“來料加工”貿(mào)易方式出口貨物并辦理海關(guān)核銷手續(xù)后，提交正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，并持上述紙質(zhì)資料及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)。具體電子申報(bào)流程操作如下： 步驟一 在申報(bào)軟件離線版錄入數(shù)據(jù) 1.登錄申報(bào)軟件正式版，進(jìn)入【向?qū)А?【證明申報(bào)向?qū)А?【二、證明申報(bào)數(shù)據(jù)錄入】-【來料加工出口貨物免稅證明核銷申請(qǐng)表】 2.錄入數(shù)據(jù)：點(diǎn)擊【進(jìn)入】后，在《來料加工出口貨物免稅證明核銷申請(qǐng)表》界面，按照右下方的數(shù)據(jù)項(xiàng)說明，填列對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。 3.點(diǎn)擊【保存】對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行保存。如有新增可在彈出窗口選【保存并添加】。 步驟二 生成證明申報(bào)數(shù)據(jù) 1.所有數(shù)據(jù)完成錄入保存后，選擇【三、生成證明申報(bào)數(shù)據(jù)】-【生成出口證明申報(bào)數(shù)據(jù)】 2.在彈出的【生成出口證明申報(bào)數(shù)據(jù)】對(duì)話框內(nèi)，選擇【來料加工出口貨物免稅證明核銷申請(qǐng)】，點(diǎn)擊【確定】按鈕后，系統(tǒng)彈出【申報(bào)數(shù)據(jù)列表】對(duì)話框。 3.在彈出的【申報(bào)數(shù)據(jù)列表】對(duì)話框，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，進(jìn)行數(shù)據(jù)生成。 4.保存生成數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)生成后，系統(tǒng)提示【請(qǐng)輸入申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑】，點(diǎn)擊【瀏覽】指定存放路徑后，點(diǎn)擊【確定】按鈕。 5.數(shù)據(jù)生成保存成功。 步驟三 數(shù)據(jù)申報(bào) 將離線版軟件生成并保存的退稅數(shù)據(jù)包xml文件上傳到電子稅務(wù)局進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢，自檢無疑點(diǎn)或無不可挑過疑點(diǎn)，進(jìn)行正式申報(bào)，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。 【電子稅務(wù)局流程指引】如下： 1 一、登錄電子稅務(wù)局進(jìn)入【我要辦稅】模塊-【出口退稅管理】 2 二、選擇【出口退稅自檢服務(wù)】-【來料加工免稅證明核銷數(shù)據(jù)自檢】-【離線申報(bào)】 3 三、進(jìn)入【數(shù)據(jù)自檢】，上傳在離線版生成的數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢。 1.點(diǎn)擊【上傳】，選擇數(shù)據(jù)。 2.點(diǎn)擊【開始上傳】上傳數(shù)據(jù)到電子稅務(wù)局。 3.開始數(shù)據(jù)自檢，可在【自檢狀態(tài)】查看進(jìn)度，【自檢結(jié)果】顯示疑點(diǎn)個(gè)數(shù)，點(diǎn)擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點(diǎn)描述。 4 四、自檢無疑點(diǎn)或無不可挑過疑點(diǎn)，在“操作”欄點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)或按下列流程操作正式申報(bào)： 1.選擇左側(cè)【正式申報(bào)】，點(diǎn)擊右側(cè)【上傳】按鈕，彈出上傳數(shù)據(jù)頁(yè)面。 2.在彈出上傳數(shù)據(jù)頁(yè)面中，申報(bào)方式選擇【直接申報(bào)】，點(diǎn)擊【選擇文件】按鈕，選擇已完成自檢的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【開始上傳】，上傳數(shù)據(jù)正式申報(bào)。 3.上傳完畢后，界面會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的信息，可查看【審核狀態(tài)】跟蹤申報(bào)進(jìn)度。 4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，企業(yè)如需要下載反饋信息，可在【審核結(jié)果反饋】模塊，輸入對(duì)應(yīng)【所屬期】，點(diǎn)擊【申請(qǐng)】下載相關(guān)反饋數(shù)據(jù)。 【政策依據(jù)】 一、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)） 二、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第29號(hào)） 三、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第9號(hào)）