免費(fèi)問答

甲木制品廠為增值稅一般納稅人，將上月外購的成本為60萬元的原木移送丙廠，委托其加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加工費(fèi)10萬元（含輔料費(fèi)3萬元），開具增值稅專用發(fā)票，丙廠無同類實(shí)木地板售價(jià)，丙廠未履仃代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對(duì)外銷售了60%部分，取得不含稅銷售額110萬元，其余40%留存待售。實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。 甲廠銷售C型實(shí)木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝110×5%＝5.50（萬元）。 甲廠留存?zhèn)}庫的C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。 倉庫的40%C型實(shí)木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝ (60＋10)4－( 1－5%)×5%×40% ＝1.47(萬元)，代售的計(jì)算邏輯是？