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生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計算： 1、當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額) 當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額 當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率) 2、當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額 當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 3、當期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算 (1)當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額 (2)當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0 當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。