问题已解决

老師,生產(chǎn)企業(yè)出口退稅為啥用離岸價(jià)剩退稅率

84784951| 提问时间:2022 11/29 21:19
温馨提示:如果以上题目与您遇到的情况不符,可直接提问,随时问随时答
速问速答
xu老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)專業(yè)階段5門
您好,實(shí)務(wù)中企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原料往往既用于內(nèi)銷也用于外銷,如果使用購(gòu)進(jìn)原料支付的款項(xiàng)計(jì)算,一是企業(yè)難以從全部購(gòu)進(jìn)原料支付的款項(xiàng)中區(qū)分出外銷對(duì)應(yīng)的部分,二是企業(yè)容易虛高報(bào)送進(jìn)項(xiàng)以騙取退稅。采用FOB計(jì)算,使得金額便于確定,且減少了騙稅情況。
2022 11/29 21:46
xu老師
2022 11/29 21:47
這也是計(jì)算退稅時(shí)為什么不直接計(jì)算抵扣稅額,而是先計(jì)算不能抵扣的稅額,再倒擠出可以抵扣的稅額的原因
84784951
2022 11/29 22:16
這個(gè)還是弄不懂
xu老師
2022 11/29 22:17
那你這樣理解,離岸價(jià)相當(dāng)于售價(jià),售價(jià)乘以退稅率就等于需要退的稅
84784951
2022 11/29 22:18
這個(gè)不是退進(jìn)項(xiàng)嗎?退銷項(xiàng)嗎
xu老師
2022 11/29 22:20
因?yàn)榈谝粭l我已經(jīng)說(shuō)了,企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原料往往既用于內(nèi)銷也用于外銷,如果你能確定用于外銷的是多少,就不用這么計(jì)算了
84784951
2022 11/29 22:21
這個(gè)算法的邏輯不懂
xu老師
2022 11/29 22:28
生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料時(shí),并不能一下子就準(zhǔn)確到哪部分原材料生產(chǎn)產(chǎn)品用于內(nèi)銷,哪部分原材料生產(chǎn)產(chǎn)品用于外銷,因此一開始無(wú)法從進(jìn)項(xiàng)稅額中準(zhǔn)確拆分出為了內(nèi)銷而產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額和為了外銷而產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額,退稅的依據(jù)采用出口貨物離岸價(jià)格為計(jì)算基礎(chǔ),近似地表示為了外銷而產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額,所以退稅額只是近似,并不是絕對(duì)的準(zhǔn)確,所以不要糾結(jié)為什么這樣算退稅。
84784951
2022 11/29 22:31
有分錄嗎老師
xu老師
2022 11/29 22:32
你需要什么分錄呢?
xu老師
2022 11/29 22:35
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
描述你的问题,直接向老师提问
0/400
      提交问题

      您有一张限时会员卡待领取

      00:10:00

      免费领取
      Hi,您好,我是基于人工智能技术的智能答疑助手,如果有什么问题可以直接问我呦~