某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒,2021 年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售糧食白酒10噸,取得不含稅銷售額500000元,并隨同白酒銷售收取了包裝物押金33900元,款項(xiàng)已收到。 (2)銷售啤酒120噸,售價(jià)為2200元/噸(不含稅),收取包裝物押金300元/噸,款項(xiàng)已收到。 (3)將自產(chǎn)的糧食白酒2噸用于饋贈,3噸用于職工福利。同類產(chǎn)品的市場售價(jià)為50元/千克(不含稅),成本為30元/千克。 (4)從農(nóng)民手中收購糧食一批, 在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購發(fā)票上注明價(jià)款15萬元。 (5)委托某酒廠代為加工酒精-一批, 發(fā)出材料成本51000元,支付加工費(fèi)6000元,取得受托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為360元。 (6)從國外進(jìn)口3噸糧食白酒,關(guān)稅完稅價(jià)格30萬元(折合人民幣),關(guān)稅稅奉15%,取得海關(guān)出具的完稅憑證,已驗(yàn)收入庫。 要求:計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。
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