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收到外匯服務(wù)的款項,開票金額10萬,對方扣除了5%的預(yù)提所得稅,我們實際收到了9.5萬的款項,這么入賬
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針對收到外匯服務(wù)的款項,開票金額10萬,對方扣除了5%的預(yù)提所得稅,我們實際收到了9.5萬的款項進行入賬,步驟如下:
第一步,先在現(xiàn)金科目實際收到的金額9.5萬的款項進行分賬寫入,把收入方記在借方,把支付方記在貸方;
第二步,針對匯款方扣除的5%預(yù)提所得稅分兩部分處理,先在應(yīng)交稅費科目記賬,借方記“預(yù)扣預(yù)繳所得稅”,貸方記“應(yīng)交所得稅”;
第三步,在抵扣稅費科目記賬,此處應(yīng)該是借出方,借方記“抵扣稅費”,貸方記“應(yīng)交稅費”,這里可以根據(jù)收款方的納稅條件和具體情況確定是否有“抵扣預(yù)繳稅費”的憑證項目,如有,則應(yīng)在借方記“抵扣預(yù)繳稅費”,貸方記“應(yīng)交稅費”,如沒有,不用分解;
第四步,最后根據(jù)稅法要求,在資產(chǎn)類科目按照規(guī)定內(nèi)容記錄預(yù)提稅金,借方記“預(yù)提稅金”,貸方記“應(yīng)交稅費”。
拓展知識:企業(yè)凡是收到經(jīng)營收入,經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)確認后,獲得確認的收入被稱為實現(xiàn)的經(jīng)營收入。實現(xiàn)的經(jīng)營收入的金額按稅法的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)扣除預(yù)提稅金,即收入減去稅款可以確定增值稅應(yīng)納稅額,以便繳納增值稅。
2023 01/10 15:13
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