当前位置:财税问题 >
實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,請(qǐng)問(wèn)社保和公積金當(dāng)月不做計(jì)提,只做當(dāng)月支付的那一筆分錄可以嗎?



可以的,在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第六版中提到,當(dāng)月尚未提取社會(huì)保險(xiǎn)和公積金,可以采用當(dāng)月支付的分錄。支付企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金應(yīng)從“應(yīng)付職工薪酬”類(lèi)別結(jié)轉(zhuǎn)。當(dāng)月支付的應(yīng)付職工薪酬分錄如下:
一、社會(huì)保險(xiǎn)支出
1.貸:應(yīng)付職工薪酬
2.借:社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
二、公積金支出
1.貸:應(yīng)付職工薪酬
2.借:公積金
以上兩種情況,只有當(dāng)月支付的情況下,才可以只做一筆分錄,否則就要做兩筆分錄,一筆是應(yīng)付職工薪酬,一筆是社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或者公積金支出。
此外,需要注意的是,在做分錄的時(shí)候還需要根據(jù)賬務(wù)的處理情況,來(lái)決定是當(dāng)月的支出還是未來(lái)支出,應(yīng)當(dāng)將支出分類(lèi)納入正確的科目里去,以便更好的記錄企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。
2023 01/10 20:52
