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32行表示上期未開具發(fā)票的本期進(jìn)項(xiàng)稅額，34行表示本期應(yīng)交增值稅額，兩行中都包含了本期實(shí)際應(yīng)交增值稅。 其中，32行表示實(shí)際應(yīng)交增值稅減去上期未開具發(fā)票的稅額，34行表示本期實(shí)際應(yīng)交增值稅，以34行為準(zhǔn)。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第106條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本期實(shí)際應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、繳納稅款，應(yīng)當(dāng)按照34行的數(shù)據(jù)申報(bào)和繳稅。 拓展知識： 增值稅是一種消費(fèi)稅，它的基本原理是：增值者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)稅負(fù)，即盆稅。從法定角度來講，增值稅是由貨物生產(chǎn)和服務(wù)提供者承擔(dān)的消費(fèi)稅，是由國家征收的消費(fèi)性稅收。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本期實(shí)際應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、繳納稅款，不能多納也不能少納，也不能轉(zhuǎn)移納稅責(zé)任。