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老師,當(dāng)月開了紅字發(fā)票,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為負(fù)數(shù)怎么結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

84785020| 提问时间:2023 01/11 14:48
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青檸
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
當(dāng)月開了紅字發(fā)票,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為負(fù)數(shù)時(shí),需要把本月的流動(dòng)負(fù)債減少,按本月的流動(dòng)負(fù)債減少的金額,以權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則減少本期應(yīng)交稅金科目中的應(yīng)交增值稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅等稅金及支付的費(fèi)用等;而本月應(yīng)交稅金科目中的應(yīng)交增值稅因本月應(yīng)交稅金已發(fā)生,為了把本月的流動(dòng)負(fù)債減少,當(dāng)月應(yīng)計(jì)利潤(rùn)減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,得出本月應(yīng)交稅金。本月應(yīng)交稅金支出,錄入憑證時(shí),應(yīng)計(jì)利潤(rùn)要減去本月應(yīng)交稅金,而不是減去本月應(yīng)交稅金數(shù)額,把本月應(yīng)交稅金數(shù)額錄入其它應(yīng)付款科目中,憑證形式為: 1. 應(yīng)交稅金:應(yīng)交稅金XX(借)—其它應(yīng)付款XX(貸) 2. 應(yīng)計(jì)利潤(rùn):應(yīng)計(jì)利潤(rùn)XX(借)—其它應(yīng)付款XX(貸) 3. 把本月的流動(dòng)負(fù)債減少的金額:應(yīng)交稅金XX(貸)—流動(dòng)負(fù)債XX(借) 把本月的流動(dòng)負(fù)債減少的金額,以權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則減少本期應(yīng)交稅金科目,本月應(yīng)交稅金往期轉(zhuǎn)出,結(jié)轉(zhuǎn)上一年度未交稅金,實(shí)現(xiàn)本月應(yīng)交稅金數(shù)額的結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。 拓展知識(shí): 權(quán)責(zé)發(fā)生制是根據(jù)稅收征管的原則,即對(duì)當(dāng)期發(fā)生的稅費(fèi)按所得稅法規(guī)定的稅基、稅率及稅金全額征收,這是稅收征管的一項(xiàng)基本原則,又稱權(quán)責(zé)發(fā)生原則。
2023 01/11 14:58
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