问题已解决
企業(yè)是增值稅一般納稅人,2022年五月,因管理不善丟失,一批三月份從農(nóng)民手中購入的稻谷已抵扣進項稅額,賬面成本為7800元含運費,成本500元則該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額為
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當月企業(yè)應轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額為:總額7800元×13%稅率=1014元,減去賬面成本500元,增值稅進項稅額則為514元。此外,應當按照月銷售額與月應納稅銷售額的比例確定增值稅進項稅額,即計算上月或上幾月銷售業(yè)務的應納稅銷售額,再按照其占月應納稅銷售額的比例,計算增值稅進項稅額。另外,根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定,計算增值稅進項稅額時,應當根據(jù)各種有效發(fā)票的稅率和金額扣除其他費用抵減增值稅進項稅額,其中費用必須為相關有效發(fā)票證明的,方可抵減增值稅進項稅額。
2023 01/12 15:49
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