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增值稅年末結轉您參考： 1、將借方發(fā)生的金額扣除留抵稅額以后全部轉到貸方，借記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（扣除留抵稅額后的金額） 應交稅費—應交增值稅（減免稅款） 注：留抵稅額體現(xiàn)在應交稅費—應交增值稅（進項稅額）的借方余額。 2、將貸方發(fā)生的科目金額全部轉到借方，貸記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”： 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 要是有其他科目，根據(jù)實際涉及的科目結轉即可。 例子 增值稅年末結轉如何做賬舉例如下： 年初留抵稅額為零、三級科目的余額均為零。本年銷項1000元，進項110元，進項稅額轉出50元，減免稅款280元，繳納增值稅670元，年末有留抵稅額10元。 分析：將以上三級專欄科目余額（不包括留抵稅額），轉至“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”，具體賬務處理您參考： ①借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）?380 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）?100（扣除留抵后的金額110-10） 應交稅費—應交增值稅（減免稅款）?280 ②借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）?1000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）50 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）?1050 提醒：年末的留抵稅額繼續(xù)在“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”的借方余額中體現(xiàn)即可，不用做任何結轉。

老師，留底稅額應該是體現(xiàn)在“應交稅費-應交增值稅”的余額上吧？上述說體現(xiàn)在進項稅余額中是不是錯的？進項稅余額只是說明是進項的吧？

案例中的進項稅110是發(fā)生額嗎？還是進項稅余額？

你好 這個不是錯的?應交稅費-應交增值稅是二級明細 應交稅費-應交增值稅-進項稅額是應交稅費-應交增值稅的下一級明細 留在進項稅額也就是留在了二級科目余額里啦 留底的增值稅本質是沒有抵扣完的進項稅 所以是留在進項稅留 留的是12月底的數(shù)據(jù) 到第二年是進項期初 這樣你做月末結轉或是軟件計提時候比較不容易忘記的