免費(fèi)問答

首先，可以將這筆業(yè)務(wù)分為兩個(gè)分錄：一個(gè)是借方賬戶，一個(gè)是貸方賬戶。 借方賬戶可以將100萬(wàn)元的承兌匯票分為97萬(wàn)元的承兌匯票投放，以及3萬(wàn)元的質(zhì)保金，記賬形式如下： 借：票據(jù)質(zhì)押貸款 97萬(wàn)元 貸：承兌匯票 100萬(wàn)元 貸方賬戶是將97萬(wàn)元的票據(jù)質(zhì)押貸款分為97萬(wàn)元的貸款金額和3萬(wàn)元的質(zhì)保金，記賬形式如下： 借：銀行存款 97萬(wàn)元 貸：票據(jù)質(zhì)押貸款 97萬(wàn)元 貸：質(zhì)保金 3萬(wàn)元 而在承兌匯票到期后，2.2%的利息為年利率，可以按如下記賬形式： 借：利息收入 貸：銀行存款 當(dāng)票據(jù)到期后，需要退還剩余的金額到公司賬戶，記賬形式可以是： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 拓展知識(shí)：票據(jù)質(zhì)押是指借款人用其所擁有的票據(jù)（包括商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票等）作為抵押，向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，以獲得資金融通。票據(jù)質(zhì)押貸款比較靈活，手續(xù)費(fèi)低，適合一些短期流動(dòng)性較高的企業(yè)融資需求。