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您好,進出口公司的報關(guān)單一票金額兩萬,但是對應(yīng)的進項只有1.4萬,這期退稅只能退1.4萬嗎?那兩萬減1.4萬差額六千下期再抵還是免抵了?如果六千是免抵了走什么分錄?

84784985| 提问时间:2023 01/13 11:59
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
進出口公司的報關(guān)單一票金額兩萬,但是對應(yīng)的進項只有1.4萬,首先要檢查報關(guān)單和進項有沒有出入。如果確認無誤,根據(jù)規(guī)定,退稅應(yīng)僅以實際發(fā)票金額為準,即只能退1.4萬元。而兩萬減1.4萬差額六千元,應(yīng)當作為下期抵扣,具體分錄: 報關(guān)單稅額應(yīng)退款 xxx 應(yīng)交稅費科目 xxx 應(yīng)交稅費科目 報關(guān)單稅額應(yīng)退款 xxxx 該筆交易應(yīng)由報關(guān)單稅額應(yīng)退款(減)和應(yīng)交稅費科目(加)相對應(yīng),以實現(xiàn)下期抵扣的目的,避免涉及錢款轉(zhuǎn)移。 此外,關(guān)于報關(guān)退稅,還有一些其他注意事項,如:報關(guān)單的完整性應(yīng)當被嚴格審查,以保證稅務(wù)賦稅正確;應(yīng)根據(jù)具體情況確定報關(guān)退稅期限;報關(guān)單應(yīng)當與發(fā)票保持一致,以確保報關(guān)數(shù)據(jù)的準確性。
2023 01/13 12:06
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