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現金流量表是財務報表上的一項目，是企業(yè)進行財務分析的重要工具之一。期初現金余額的本月發(fā)生額一般表示上月期末的現金余額與本月期初的現金余額之差，即由上月結轉到本月的現金量。具體而言，期初現金余額是指本月賬戶上該類現金的余額，本月發(fā)生額是指該賬戶本月收入、付出情況以及其他轉移情況，包括存入及支取的現金量來決定的。 拓展知識：現金流量表的特點是，它披露了一定時期內經營活動使企業(yè)發(fā)生的資金流量狀況，顯示出企業(yè)短期財務狀況的發(fā)展趨勢，也可以顯示企業(yè)經營活動的收益水平。它不但可以反映企業(yè)短期資金運用情況，還可以反映企業(yè)長期資金狀況和資金運用效益。正確利用現金流量表，企業(yè)可以更深入地把握自己的財務狀況，發(fā)現以往管理中存在的不足和問題，并從而作出正確的財務決策。