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收到銀行的短期借款在現(xiàn)金流量表中應(yīng)列入“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)-短期借款”一項(xiàng)中。歸還銀行的短期借款應(yīng)列入“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)-短期借款”一項(xiàng)中。 收到銀行的短期借款，是指企業(yè)向銀行借入的短期融資所獲得的現(xiàn)金，是經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流出，應(yīng)列入“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)-短期借款”項(xiàng)。歸還銀行的短期借款，是指先前向銀行借入短期融資，現(xiàn)已還清的錢，是經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入，應(yīng)列入“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)-短期借款”項(xiàng)。 拓展知識(shí)：現(xiàn)金流量表是用來反映一個(gè)企業(yè)某一特定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入與流出的經(jīng)濟(jì)文件。它有關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部管理、外部融資的關(guān)系的雙重意義，因此，現(xiàn)金流量表又稱為企業(yè)的內(nèi)部現(xiàn)金管理和外部融資的重要管理工具，其信息數(shù)據(jù)為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的決策提供重要的依據(jù)。