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老師，我今年沖去年的成本怎么做賬，我去年暫估72萬，今年回來204472，剩下515528交稅了，去年暫估分錄借成本，貸其他應(yīng)付，今年該怎么做賬，完整分錄，小規(guī)模建筑公司

84784971| 提问时间：2023 01/16 09:20
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良老師1
金牌答疑老师
职称：計(jì)算機(jī)高級
答： 去年暫估成本的分錄： 借：成本 720000 貸：其他應(yīng)付賬款 720000 今年有兩種分錄的可能： （1）成本的實(shí)際發(fā)生變動分錄： 借：成本 204472 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 515528 （2）成本發(fā)生不變分錄： 借：其他應(yīng)付賬款 515528 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 515528 有一點(diǎn)需要注意，若去年和今年暫估的成本發(fā)生變化，則需要做出如下分錄： 借：成本 72000-204472； 貸：其他應(yīng)付賬款 72000-204472； 借：應(yīng)交稅費(fèi) 515528； 貸：成本 204472； 拓展知識：當(dāng)去年和今年暫估的成本存在變動時(shí)，需要在今年的財(cái)務(wù)報(bào)表里做出當(dāng)年的凈成本變動分錄，即： 借：當(dāng)年凈成本變動XXX； 貸：以前年度凈成本變動XXX；
2023 01/16 09:33
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