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要求： 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，請將答案填寫在下表中； A公司2019年12月31日銀行存款日記賬余額為54440元，銀行對賬單的余額為56570元。經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)下列未達(dá)賬項： (1)企業(yè)根據(jù)繳款單回單聯(lián)，記銀行存款增加8300元，銀行未記增加； (2)企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票750元，記銀行存款減少，銀行未記減少； (3)銀行代收的貨款11600元，銀行已記增加，企業(yè)未記增加； (4)銀行代付的電費(fèi)1820元，銀行已記減少，企業(yè)未記減少； (5)銀行付款水費(fèi)100元，銀行已記減少，企業(yè)未記減少； 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2019年12月31日 單位：元 項目 金 額 項目 金 額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 銀行對賬單余額 加：銀行已收企業(yè)未收 加：企業(yè)已收銀行未收 減：銀行已付企業(yè)未付 減：企業(yè)已付銀行未付 調(diào)節(jié)后余額 調(diào)節(jié)后余額
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調(diào)節(jié)后余額是指根據(jù)銀行對賬單和企業(yè)日記帳內(nèi)容調(diào)整后的余額，通常在日常財務(wù)核算中為了防止誤差而進(jìn)行此類調(diào)整。
調(diào)節(jié)前企業(yè)銀行存款日記賬余額為54440元，銀行對賬單余額為56570元。經(jīng)過調(diào)節(jié)，加上銀行已收企業(yè)未收8300元，減去銀行已付企業(yè)未付2070元，加上企業(yè)已收銀行未收11600元，減去企業(yè)已付銀行未付1820元，調(diào)整后的余額為62750元。
因此，銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下所示：
2019年12月31日 單位：元
項目 金 額 項目 金 額
企業(yè)銀行存款日記賬余額 54440 銀行對賬單余額 56570
加：銀行已收企業(yè)未收 8300 加：企業(yè)已收銀行未收 11600
減：銀行已付企業(yè)未付 2070 減：企業(yè)已付銀行未付 1820
調(diào)節(jié)后余額 62750
從上表可以看出，調(diào)節(jié)后的余額比調(diào)節(jié)前的銀行存款日記賬余額高出8310元，與銀行對賬單的余額一致。
銀行存款余額調(diào)節(jié)是財務(wù)核算中的一項重要工作，可以有效消除日常記賬中的誤差，并確保企業(yè)財務(wù)核算的真實、準(zhǔn)確性。
2023 01/16 22:16
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