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月向農(nóng)戶購入自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅普通發(fā)票(免稅)200萬元-----這個怎么計算進(jìn)項稅

84785018| 提问时间:2023 01/17 15:00
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
計算月向農(nóng)戶購入自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅普通發(fā)票(免稅)200萬元的進(jìn)項稅,需要根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品的不同種類、不同形式,可分為有稅和無稅兩種情況來進(jìn)行計算。 一、有稅的情況下: 1. 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條的規(guī)定,購買農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅普通發(fā)票(免稅)的情形,應(yīng)按照稅法第十五條的規(guī)定,按照相應(yīng)免征稅率計稅。 2. 相應(yīng)的稅率可參考《中華人民共和國增值稅優(yōu)惠政策實施細(xì)則》第三十六條規(guī)定:一般農(nóng)產(chǎn)品以及特殊農(nóng)產(chǎn)品,經(jīng)營者可按照免征稅率征收稅款。 3. 計算進(jìn)項稅的公式為:進(jìn)項稅=購入的農(nóng)產(chǎn)品的金額×所征收的稅率,因此,月向農(nóng)戶購入自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅普通發(fā)票(免稅)200萬元的進(jìn)項稅,可按照免征稅率×200萬元來計算。 二、無稅的情況下: 1.將可以免稅的農(nóng)產(chǎn)品購入取得無稅增值稅普通發(fā)票,則進(jìn)項稅計算公式為:進(jìn)項稅=購入的農(nóng)產(chǎn)品的金額×附加稅率-退還稅額,因此,月向農(nóng)戶購入自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得無稅增值稅普通發(fā)票200萬元的進(jìn)項稅,可按照相應(yīng)附加稅率×200萬元-退還稅額來計算。 拓展知識: 有關(guān)免稅與無稅增值稅普通發(fā)票之間的區(qū)別: 1. 免稅增值稅普通發(fā)票是指增值稅產(chǎn)生的稅款被免除的發(fā)票,如農(nóng)產(chǎn)品的免稅增值稅普通發(fā)票等。 2. 無稅增值稅普通發(fā)票是指增值稅產(chǎn)生的稅款被免除并補貼出來的發(fā)票,如無稅增值稅普通發(fā)票等。
2023 01/17 15:09
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