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老師，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)月申報時，進(jìn)項大于銷項，且抵扣土地價款后有留抵稅額，該怎么做分錄
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首先，進(jìn)項大于銷項時，應(yīng)當(dāng)做應(yīng)交增值稅減免分錄，分錄如下：
①發(fā)生增值稅專用發(fā)票應(yīng)稅銷售額xx
②增值稅應(yīng)交稅費-減免xx
③增值稅減免匯總-減免xx
④增值稅轉(zhuǎn)減免匯總-減免xx
其次，在抵扣土地價款后有留抵稅額的情況下，應(yīng)當(dāng)做應(yīng)抵扣增值稅憑證分錄，分錄如下：
①應(yīng)抵扣增值稅憑證xx
②增值稅轉(zhuǎn)減免匯總-減免xx
③土地價款xx
④預(yù)收土地價款xx
2023 01/18 08:12
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