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應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)的意思是，在報表上顯示的應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)，即本期應(yīng)交稅費(fèi)小于0，該公司在本期應(yīng)得到退稅。這種情況通常會發(fā)生在公司利用抵扣項，比如進(jìn)口關(guān)稅減免、研發(fā)費(fèi)用抵扣、中小企業(yè)創(chuàng)新稅收政策等，實(shí)現(xiàn)了本期應(yīng)交稅費(fèi)大于0，但減去抵扣項后本期應(yīng)交稅費(fèi)變成負(fù)數(shù)。 有關(guān)稅項已繳納但未計提，指的是應(yīng)交稅費(fèi)已被繳納，但是該稅費(fèi)的準(zhǔn)確的扣繳情況尚未計提至財務(wù)報表，這種狀況一般會發(fā)生在稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報的稅費(fèi)沒有及時審核通過時，企業(yè)會根據(jù)自己的規(guī)定，提前將稅費(fèi)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核核實(shí)通過后，將更新記賬數(shù)據(jù)至財務(wù)報表上。 拓展知識：根據(jù)財務(wù)報表上稅費(fèi)計提的方式，可以大致分為三種：現(xiàn)金繳納法、實(shí)收法和實(shí)繳法，其中現(xiàn)金繳納法是指，企業(yè)按照規(guī)定時間繳納稅費(fèi)，而不需要憑證確認(rèn)。實(shí)收法指，企業(yè)在本期稅費(fèi)中，根據(jù)具體情況和收入稅率，在報表上計提實(shí)際已收到的稅費(fèi)，而實(shí)繳法則強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)實(shí)際繳納的稅費(fèi)。