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上個月員工個稅忘記計提了，這個月個稅也沒扣，銀行已經(jīng)扣款了，會計分錄應(yīng)該怎么寫，下個月給員工扣回來

84785036| 提问时间：2023 01/20 05:10
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李老師2
金牌答疑老师
职称：中級會計師,初級會計師,CMA
上個月員工個稅忘記計提，本月又沒扣，銀行已經(jīng)扣款了，會計分錄應(yīng)該如下： 1、本月：借：應(yīng)交稅費-個人所得稅貸：銀行存款 2、下月：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅 由于本月和上月沒有計提個稅，下月應(yīng)補(bǔ)扣。職工薪酬在增值稅結(jié)轉(zhuǎn)前減去應(yīng)補(bǔ)扣的個稅數(shù)額。 拓展知識：企業(yè)應(yīng)當(dāng)將應(yīng)納個人所得稅提取出來作為職工薪酬的一部分在勞動者的領(lǐng)取的薪酬中計提個人所得稅，將其計入本月成本，以免造成稅務(wù)上的違規(guī)行為。
2023 01/20 05:21
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