问题已解决

本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧損的影響,是什么意思,應(yīng)該怎么核算

84784994| 提问时间:2023 01/20 09:27
温馨提示:如果以上题目与您遇到的情况不符,可直接提问,随时问随时答
速问速答
青檸
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧損的影響,指的是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生變化時(shí),所得稅資產(chǎn)改變的影響,可以在本期財(cái)務(wù)報(bào)表中直接反映進(jìn)損益科目,如本期增加的所得稅資產(chǎn),則需要減少財(cái)務(wù)費(fèi)用來反映;或者,如可以在本期抵扣虧損,則需要增加營業(yè)收入等來反映。 因此在核算方面,首先,需要明確本期的所得稅資產(chǎn)的變動(dòng)情況,如可抵扣的虧損是否發(fā)生變化,可抵扣的暫時(shí)性差異是否發(fā)生變化;其次,經(jīng)充分會(huì)計(jì)調(diào)整后,可以將變動(dòng)的所得稅資產(chǎn)確認(rèn)到財(cái)務(wù)報(bào)表上,以解釋本期的財(cái)務(wù)狀況。 拓展知識(shí):此外,另外還有一種情況,即本期可抵扣的虧損和暫時(shí)性差異不僅發(fā)生變化,而且還有“超額多余”,即超過當(dāng)期損益發(fā)生額,此時(shí),應(yīng)當(dāng)將超額多余部分轉(zhuǎn)移到下期抵扣虧損或暫時(shí)性差異,以保證每個(gè)期間的報(bào)表按照稅收法律的要求,反映的是準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)狀況。
2023 01/20 09:36
描述你的问题,直接向老师提问
0/400
  • 实务
  • 税务
  • 初级职称
  • 中级职称
  • CPA
  • 税务师
  • CMA
  • 建筑
  • 事业单位
  • 财务软件
  • Excel
    提交问题

    最新回答

    查看更多

    您有一张限时会员卡待领取

    00:09:55

    免费领取
    Hi,您好,我是基于人工智能技术的智能答疑助手,如果有什么问题可以直接问我呦~