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計提和發(fā)放工資社保和公積金的分錄如下： 1.計提工資：科目：應付職工薪酬；借方：貸方：應付職工薪酬 2.發(fā)放工資：科目：銀行存款；借方：實發(fā)職工薪酬；貸方：銀行存款 3.社保：科目：應交社會保險費；借方：應交社會保險費；貸方：銀行存款 4.公積金：科目：應交公積金；借方：應交公積金；貸方：銀行存款 計提工資時，應付職工薪酬/工資是應發(fā)工資，即應該發(fā)給職工的工資/薪酬數(shù)額，而實發(fā)工資則是實際支付給職工的工資/薪酬數(shù)額，可能比應發(fā)工資少，因為應發(fā)工資包括職工自己應交的社保、公積金等扣除項，而實發(fā)工資則是實際可拿到手的工資數(shù)額。 拓展知識： 職工的薪酬除了包括工資外，還包括年終獎、補充醫(yī)療保險、住房公積金、免費住宿、補貼、費用報銷等待遇，而計提職工薪酬的分錄大體上是一樣的，只是往來科目會有所不同而已。