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老師,您好,如果我這邊的工資11號(hào)出來(lái)分別有車間的跟辦公室的15萬(wàn),到了30發(fā)工資只發(fā)了10萬(wàn),扣了部份是上個(gè)月借支的,還有部份沒(méi)有發(fā)放,我怎樣作分錄

84784959| 提问时间:2023 01/20 17:15
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青檸
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
在11月份出現(xiàn)上述情況時(shí),根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,應(yīng)做以下分錄: 1. 應(yīng)付職工工資(車間)貸方 15 萬(wàn)元,應(yīng)付職工工資(辦公室)貸方 15 萬(wàn)元,均為11月的工資發(fā)放; 2. 應(yīng)付職工借支(車間)貸方,應(yīng)付職工借支(辦公室)貸方,兩項(xiàng)金額均為扣除的職工借支的部分; 3. 現(xiàn)金借方10萬(wàn)元,表示發(fā)放的10萬(wàn)元現(xiàn)金已經(jīng)兌現(xiàn)。 拓展知識(shí):應(yīng)付職工工資及應(yīng)付職工借支是兩種不同的會(huì)計(jì)科目,兩者在以往處理上有所不同,應(yīng)付職工工資表示發(fā)放津貼、補(bǔ)貼、年終獎(jiǎng)等職工工資,而應(yīng)付職工借支是指職工為實(shí)現(xiàn)某些支出而借支的金額,職工在未來(lái)某個(gè)時(shí)間點(diǎn)要回還用人單位。
2023 01/20 17:26
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