问题已解决
小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票免稅的,分錄怎么做?
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小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票免稅的,通常采用的分錄格式如下:
1、借:應(yīng)收賬款(或服務(wù)收入)
貸:銷售收入
2、借:應(yīng)交稅費(fèi)
貸:應(yīng)交稅金
3、借:應(yīng)收賬款(或服務(wù)收入)
貸:應(yīng)交稅金
此外,還有一種情況,即“小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票免稅”,它的分錄格式是:
1、借:應(yīng)收賬款(或服務(wù)收入)
貸:銷售收入
2、借:應(yīng)交稅費(fèi)
貸:免稅收入
這種分錄模式顯然是在1中的分錄模式的基礎(chǔ)上,多加了一條“借應(yīng)交稅費(fèi)、貸免稅收入”的分錄條目。
拓展知識:另外,在分錄格式中,還需要注意增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的抵扣情況,如果遇到這種情況,分錄格式為:
1、借:應(yīng)收賬款(或服務(wù)收入)
貸:銷售收入
2、借:應(yīng)收營業(yè)稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
3、借:應(yīng)收增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
4、借:應(yīng)收消費(fèi)稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
5、借:應(yīng)收賬款(或服務(wù)收入)
貸:應(yīng)交稅金
2023 01/20 22:09
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