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老師,小微企業(yè)開了1791的專票,但是沒有進貨發(fā)票,增值稅怎么交?謝謝

84784993| 提问时间:2023 01/21 17:44
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計師
在沒有進貨發(fā)票的情況下,小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售商品、提供勞務(wù)使用專票發(fā)票的通知》(國家稅務(wù)總局2010年第48號文件)的規(guī)定,按照年度統(tǒng)計的辦法及時地申報、繳納應(yīng)稅銷售額及應(yīng)繳稅款。 具體繳稅方法如下: 1、 對于小微企業(yè)的銷售收入,可以把已開出的1791格式的發(fā)票上的合計金額匯總、稅后金額匯總、增值稅額匯總加上進項稅額,求得本期應(yīng)納稅款,然后再按照年度統(tǒng)計辦法納稅。 2、小微企業(yè)增值稅收入認定可以根據(jù)實際情況,從1791發(fā)票上認定。 拓展知識: 18%和17%增值稅是指1791發(fā)票中出現(xiàn)的兩種稅率,其中1791發(fā)票有兩種稅率,分別是17%和18%,按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定,1791開出的發(fā)票,稅額請按17%(含17%)或18%(含18%)計算,微觀企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其金額納入繳稅申報。
2023 01/21 17:57
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      Hi,您好,我是基于人工智能技术的智能答疑助手,如果有什么问题可以直接问我呦~