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匯算清繳補繳所得稅分錄應在確認收到匯算清繳補繳稅款后進行，應從現(xiàn)金科目和企業(yè)所得稅科目形成貸方和借方的分錄。 具體來說，借方主要分為：應交稅費-應稅收入-個人所得稅、企業(yè)所得稅等（按實際應繳金額確定）；貸方現(xiàn)金科目，具體金額為補繳稅款金額。 此外，在匯算清繳補繳所得稅分錄時，把貨幣計價基金投資收益、以貨幣計價的金融負債以及居民實現(xiàn)的有價證券收益等均視為企業(yè)所得稅的稅源，應單獨計入應納稅所得額并繳納企業(yè)所得稅。在匯算清繳補繳稅款的同時，還應對多繳數(shù)額作出相應的調(diào)整。 在有匯算清繳補繳所得稅的情況下，為確保企業(yè)納稅義務的正確履行，企業(yè)應通過匯算清繳補繳稅款，按照規(guī)定タイムリイン及時繳納應稅收入及個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅款。正確按時繳納稅款，可以有效減少企業(yè)稅務風險，有利于企業(yè)的正常經(jīng)營。